PERPAJAKAN MASA DEPAN: Digitalisasi, Inovasi dan Kebijakan Global
Kata Kunci:
PAJAK, KEBIJAKAN GLOBAL, DIGITALISASI, INOVASISinopsis
Perpajakan, yang selama ini telah menjadi salah satu pilar utama perekonomian negara, kini menghadapi tantangan baru di tengah pesatnya revolusi digital. Buku berjudul Perpajakan Masa Depan: Digitalisasi, Inovasi, dan Kebijakan Global ini disusun untuk memberikan gambaran mendalam tentang transformasi besar yang tengah terjadi dalam sistem perpajakan global, yang dipengaruhi oleh perkembangan teknologi digital dan inovasi dalam administrasi pajak.
Dalam buku ini, penulis akan menjabarkan pembahasan berbagai inovasi teknologi, seperti kecerdasan buatan (AI), blockchain, dan big data, yang membawa dampak besar dalam cara pajak dikelola, diawasi, dan ditaati. Selain itu, buku ini juga mengulas pentingnya kebijakan global dalam menyelesaikan permasalahan perpajakan internasional, seperti penghindaran pajak dan perpajakan perusahaan multinasional yang beroperasi di banyak negara.
Hadirnya buku ini di tangan pembaca tidak hanya memberikan wawasan teoretis tentang masa depan perpajakan, tetapi juga menginspirasi pembaca untuk lebih memahami tantangan dan peluang yang ada di era digital ini. Baik mahasiswa, praktisi perpajakan, maupun pembuat kebijakan, penulis harap buku ini bisa menjadi sumber rujukan yang berguna dalam merancang kebijakan perpajakan yang lebih efisien, transparan, dan adil di masa depan.
Bab
-
KATA PENGANTAR
-
DAFTAR ISI
-
BAB 1 - PENDAHULUAN PAJAK
-
BAB 2 - DASAR HUKUM DAN REGULASI PERPAJAKAN
-
BAB 3 - PENGHASILAN PAJAK (PPH)
-
BAB 4 - PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH (PPNBM)
-
BAB 5 - PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI
-
BAB 6 - PEMERIKSAAN, SANKSI DAN SENGKETA PAJAK
-
BAB 7 - INSENTIF PAJAK DAN TAX PLANNING
-
BAB 8 - PAJAK DALAM KONTEKS EKONOMI DAN BISNIS
-
DAFTAR PUSTAKA
Downloads
Referensi
Adolf;, J. P. D. H. Z. M. H. (2019). Pengelolaan Pajak Pusat Dengan Pajak Daerah Dalam Rangka Pengembangan Hubungan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Daerah. //lib.unpad.ac.id/index.php?node=Sekolah+Pascasarjana&p=show_detail&id=2788&keywords=
Ahmad, B., Romadhoni, B., Adil, M., Ekonomi, F., & Bisnis, D. (2020). Efektivitas Pemungutan Pajak Kendaraan Bermotor. Core.Ac.UkB Ahmad, B Romadhoni, M AdilAmnesty: Jurnal Riset Perpajakan, 2020•core.Ac.Uk, 3, 2714–6294. https://core.ac.uk/download/pdf/327111095.pdf
Akbar, S. R., & Kuntadi, C. (2023). Pengaruh Tax Holiday, Tax Allowance dan Inflasi terhadap Foreign Direct Investment di Indonesia. Innovative: Journal Of Social Science Research, 3(4), 4741–4750. http://j-innovative.org/index.php /Innovative/article/view/3465
Amiruddin, A., Fahmal, A. M., & Gadjong, A. A. (2022). Peraturan Kebijakan (Beleidsregel) Dan Diskursus Dalam Pemeriksaan Pajak Pada Pengadilan Pajak RI: Studi Sengketa Pajak Nomor: 01033399/2020/PP Pada Pengadilan Pajak Republik Indonesia. Journal of Lex Generalis (JLG), 3(5), 974–992. http://mail.pasca-umi.ac.id/index.php/jlg/article/ view/ 879
Andriani, A., Damanik, I. J., & Vientiany, D. (2024). Pengenalan Sistem Perpajakan Dengan Memahami Dasar-Dasar Pajak Bagi Masyarakat. Jurnal Rumpun Manajemen Dan Ekonomi, 1(3), 589–595. https://doi.org/10.61722/JRME.V1I3.1802
Andriani, V., Anggraini, L. D., & Meiriasari, V. (2024). Pengaruh PPN dan PPnBM Terhadap Daya Beli Konsumen Barang Elektronik Pada Electronik Pro Transmart PCC. EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(4), 927–937. https://doi.org/10.56799/EKOMA.V3I4.3529
Arfani, D., Fitrawansyah, F., & Rosida, S. A. (2024). Efektivitas Penerapan e-Faktur sebagai Upaya Pencegahan Faktur Pajak Fiktif. J-CEKI : Jurnal Cendekia Ilmiah, 3(5), 3300–3311. https://doi.org/10.56799/JCEKI.V3I5.4745
Barus, Y. J. (Yan), Arif, A. (Arif), & Sutiarnoto, S. (Sutiarnoto). (2014). Yurisdiksi Wilayah Udara Suatu Negara Dalam Perspektif Hukum Internasional. Sumatra Journal of International Law, 2(1), 164433. https://www.neliti.com/ publications/164433/
Bond, E. (1981). Tax Holidays and Industry Behavior. The Review of Economics and Statistics, 63(1), 88. https://doi.org/10.2307/ 1924221
De Mello, L. R. (1997). Foreign direct investment in developing countries and growth: A selective survey. The Journal of Development Studies, 34(1), 1–34. https://doi.org/10. 1080/002203897 08422501
Desai, M. A., & Dharmapala, D. (2006). Corporate tax avoidance and high-powered incentives. Journal of Financial Economics, 79(1), 145–179. https://doi.org/10.1016/J.JFINECO.2 005.02.0 02
Devita, Y., & Wijaya, I. (2016). Review Pajak Atas Pajak Penghasilan (PPh) Badan Pada PT. Langgeng Karya Teknik Tahun 2014. JURNAL ONLINE INSAN AKUNTAN, 1(1), 59–76. https://ejournal-binainsani.ac.id/index.php/JOIA/ article/view/4
Farid, F., Rahim, S., Business, R. S.-E. and D., & 2025, undefined. (2024). Pengaruh Thin Capitalization Dan Transfer Pricing Terhadap Penghindaran Pajak Dengan Pemafaatan Tax Haven Country Sebagai Variabel Moderating. Ojs.Stieamkop.Ac.Id. https://www.ojs.stieamkop.ac.id/index.php/ecotal/article/view/2147
Ferreira, M. P., Li, D., Guisinger, S., & Ribeiro Serra, F. A. (2009). Is the International Business Environment the actual context for international business research? Revista de Administração de Empresas, 49(3), 282–294. https://doi.org/10.1590/S0034-75902009000300004
Fikri, & Mardani, R. (2017). Pengaruh Pajak Hotel, Pajak Restoran, Dan Pajak Hiburan Terhadap Pendapatan Asli Daerah Kota Batu (Studi Kasus Pada Dinas Pendapatan Kota Batu Tahun 2012 - 2016). E-JRM : Elektronik Jurnal Riset Manajemen, 6(1). https://jim.unisma.ac.id/index.php/jrm/article/view/421
Haniyah, R., & Putra, F. A. (2021). Indonesia Budget and Social Protections; Response to COVID-19 Pandemic. EcceS: Economics Social and Development Studies, 8(2), 132–154. https://doi.org/10.24252/ECC.V8I2.25135
Harjowiryono, M. (2019). Analisis faktor-faktor yang memengaruhi kepatuhan bendahara pemerintah dalam penyetoran pajak. Indonesian Treasury Review: Jurnal Perbendaharaan, Keuangan Negara Dan Kebijakan Publik, 4(3), 195–217. https://doi.org/10.33105/ITREV.V4I3.156
Hidayatullah. (2016). Kewenangan negara dan kewajiban subyek hukum perdata dalam hubungannya dengan hukum pajak. Neliti.Com. https://www.neliti.com/ publications/ 160229/kewenangan-negara-dan-kewajiban-subyek-hukum-perdata-dalam-hubungannya-dengan-hu
Pracasya, D. (2021). Penerapan Peraturan Perundang-Undangan Pajak Daerah Atas Perubahan Pasal Mengenai Perpajakan Dalam Undang-Undang Dasar Republik Indonesia Tahun. Scholarhub.Ui.Ac.Id, 1. https://scholarhub.ui.ac.id/ dharmasisya/ vol1/iss2/13/
Ispriyarso, B. (2019). Keberhasilan Kebijakan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty) di Indonesia. Administrative Law and Governance Journal, 2(1), 47–59. https://doi.org/10.147 10/ALJ.V2I1.47-59
Jafar, R., Maro, Y., Tang, S. A., Menase, J., & Sabu, S. (2023). Analisis Pengaruh Retrebusi Jasa Umum Retrebusi Jasa Usaha Dan Restrebusi Perijinan Tertentu Terhadap Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Alor Periode 2018-2023. Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan, 9(22), 1107–1118. https://doi.org/10.5281/ZENODO.10216007
Kamaruddin, N. (2024). Membangun Kesadaran Taat Pajak Melalui Pelatihan Perhitungan Pph 21 Dan Pengisian SPT. Oaj.Jurnalhst.ComNK Kamaruddin, M HikmahJurnal Penelitian Multidisiplin Terpadu, 2024•oaj.Jurnalhst.Com, 8(6), 2118–7452. https://doi.org/10.33365/jiiti.v1i2.559
Hermawansyah, W. (2019). Masa Depan Bisnis Kreatif di Era Revolusi Industri 4.0 Ditinjau dari Kebijakan Sektor Publik, Bisnis dan Perpajakan. Majalah Ilmiah Bijak, 16(1), 48–52. https://doi.org/10.31334/BIJAK.V16I1.323
Khairannisa, & Cheisviyanny. (2019). Analisis peranan konsultan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan. Jea.Ppj.Unp.Ac.Id. http://jea.ppj.unp.ac.id/index.php/jea/article/view/133
Kosasih, K., & Maria, E. (2012). Analisis Sistem Pajak BPHTB Dari Pajak Pusat Menjadi Pajak Daerah Terhadap PAD Kabupaten Karawang. Journal.Unsika.Ac.Id, 11(24). https://journal.unsika.ac.id/solusi/article/view/115
Maria, A., Elim, I., Budiarso, N. S., Akuntansi, J., Ekonomi dan Bisnis, F., Sam Ratulangi, U., & Kampus Bahu, J. (2018). Analisis Penerapan E-Faktur Dalam Prosedur Dan Pembuatan Faktur Pajak Dan Pelaporan Spt Masa Ppn Pada CV. Wastu Citra Pratama. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi, 13(03), 445–455. https://ejournal.unsrat.ac.id/ v3/index.php/gc/article/view/20308
Marsadita, B. (2022). Mekanisme Perhitungan, Pemungutan, Penyetoran, Dan Peloporan Ppn Atas Belanja Bkp Pada Cv. Timur Jaya. Jurnal Aplikasi Perpajakan, 3(1). https://doi.org/10.29303/JAP.V3I1.27
Masyhudi, F. (2023). Kebijakan Pemerintah Orde Lama, Orde Baru, dan Era Reformasi Terhadap Pendidikan Islam. Journal.Banjaresepacific.Com, 291–298. https://journal. banjaresepacific.com/index.php/jimr/article/view/53
Nugraheni, & Sunaningsih. (2021). Peran Konsultan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Scholar.Archive.Org. https://scholar.archive.org/work/7k373o5g7bcndbyoua3omdn7z4/access/wayback/https://journal.umy.ac.id/index.php/jati/article/download/9701/pdf
Nurmantu, S. (2005). Pengantar Perpajakan (Edisi ketiga: Juli). Granit.
Nursanti, A., & Rahmah, R. (2023). Analisis Perencanaan Pajak Pph 21 Dalam Upaya Meminimalkan Beban Pajak Pada Pt Sucofindo (Persero) Makassar. Restitusi : Jurnal Riset Perpajakan, 2(2), 35–41. https://doi.org/10.33096/ RESTITUSI. V2I2.684
OECD. (2019). An OECD Learning Framework 2030. 23–35. https://doi.org/10.1007/978-3-030-26068-2_3
Orniati, Y., Orang, N., & Tahun, J. E. B. |. (2009). Laporan Keuangan sebagai Alat untuk Menilai Kinerja Keuangan. 206.
Pardede, E., & Aribowo, I. (2021). Indonesia. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 5(2), 174–179. https://doi.org/10.31092/JPI.V5I2.1324
Pengetahuan Tata Cara Perpajakan; Hak dan Kewajiban WP, Pendaftaran dan Penghapusan NPWP, dan Pengukuhan NPPKP. (2023). Journal.Universitaspahlawan.Ac.IdGT Murti, AS Aini, AS Candraningtias, SA Kayladifah, NCP PujiJurnal Pendidikan Dan Konseling (JPDK), 2023•journal. Universitaspahlawan.Ac.Id, 5. http://journal.universitaspahlawan.ac.id/index.php/jpdk/article/view/10935
Mulyono, M., Tampubolon, M., & Butarbutar, S. (2024). Perbandingan Penyelesaian Keberatan dan Banding Pajak di Amerika Serikat, Australia dan Indonesia. Jurnal Syntax Admiration, 5(7), 2825–2840. https://doi.org/10.46799/ JSA.V5I7.1215
Tanjung, S., & Tjondro, E. (2013). Pengaruh Kebijakan Perpajakan, Peraturan Perpajakan, Sanksi Administrasi Dan Pemeriksaan Pajak, Persepsi Wajib Pajak Terhadap Perencanaan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Merupakan Klien Dari Kantor Konsultan Pajak X. Petra Christian University Tax and Accounting Review, 1(1), 157429. https://www.neliti.com/publications/157429/
Priandana. (2009). Keberadaan Pajak Bumi dan Bangunan sebagai Pajak Pusat dalam Era Otonomi Daerah. http://eprints.undip.ac.id/17594/
Putri, D. A. W., & Sapari, S. (2018). Penerapan E-Billing Perpajakan Untuk Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Badan. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 7(6). https://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/633
Putri, W. A. (2017). Insentif Pajak Dalam Membentuk Keputusan Investasi. Moneter - Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 4(2), 132–138. https://doi.org/10.31294/MONETER.V4I2.2445
Rezeki, S., Vegirawati, T., National, M. M.-P. of, & 2021, undefined. (2021). Pengaruh pengetahuan undang-undang pajak penghasilan dan pengetahuan loopholes wajib pajak orang pribadi terhadap perencanaan pajak. Journal.Uii.Ac.Id, 3, 173–180. https://doi.org/10.20885/ ncaf.vol3.art15
Ridha Anissa, R., Dwi Handayani Jurusan Akuntansi, B., Ekonomi, F., & Negeri Semarang, U. (2015). Analisa faktor yang memotivasi manajemen perusahaan melakukan tax planning. Journal.Unnes.Ac.Id, 4(1). https://journal. unnes.ac.id /sju/aaj/article/view/7833
Saragih, A. H. (Arfah). (2018). Pengaruh Penerimaan Pajak terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia. Jurnal Sikap, 3(1), 277683. https://www.neliti.com/publications/277683/
Siswana, F., accounting, D. R.-D. J. of, & 2024, undefined. (2024). Pengaruh Environmental, Social, and Governance terhadap volatilitas harga saham dalam periode pandemi covid-19 dengan effective tax rate sebagai variabel. Ejournal3.Undip.Ac.Id, 13(1), 1–15. https://ejournal3. undip.ac.id/index.php/accounting/article/view/42626
Soemitro, R. (1990). Asas dan dasar perpajakan. http://library.stik-ptik.ac.id
Suci, B. M., Putri, T. E., & Eprianto, I. (2023). Pengaruh Kesadaran Pajak, Sosialisasi Pajak Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Economina, 2(9), 2375–2385. https://doi.org/10.55681/ECONOMINA.V2I9 .817
Sugianto. (2017a). Peran Konsultan Pajak Sebagai Partner Direktorat Jenderal Pajak Dalam Sistem Pemungutan Pajak Di Indonesia. Weloje.Id. http://weloje.id/wp-content/uploads/2017/03/JURNAL-MSA-HADI-SUGIANTO.pdf
Sugianto, H. (2017b). Peran Konsultan Pajak Sebagai Partner Direktorat Jenderal Pajak Dalam Sistem Pemungutan Pajak Di Indonesia. http://news.detik.com/
Sulistyorini, E., & Latifah. (2022). Pengaruh Kepatuhan Wajib Pajak, Pemeriksaan Pajak, Dan Penagihan Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Badan (Studi Kasus Di Kpp Pratama Pati Tahun 2016-2019). Jurnal Ilmiah Fokus Ekonomi, Manajemen, Bisnis & Akuntansi (EMBA), 1(1), 105–112. https://doi.org/10.34152/EMBA.V1I1.451
Surbakti, S. T. T., Tjondro, E., & Pontjoharyo, W. (2023). Analysis Of The Implementation Of Tax Incentives In The Form Of Tax Allowance And Tax Holiday In Indonesia Compared To Thailand. https://ejournal.seaninstitute.or.id/index.php/Ekonomi/article/view/2377
Suryandari, N. N. A., & Hartini, M. L. (2024). Pengaruh pengetahuan undang-undang pajak penghasilan dan pengetahuan loopholes wajib pajak orang pribadi terhadap perencanaan pajak. Journal.Uii.Ac.Id, 6(1). https://journal.uii. ac.id/NCAF/article/view/16349
Taufik, M. (2022). Dasar-dasar hukum pajak. https://books.google.com/books?hl=id&lr=&id=GEhmEAAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA1&dq=dasar+hukum+dan+regulasi+pajak&ots=U3rxPlz50Y&sig=BW36l4AQLZORHIiMuBd8vQg8lqA
Wahid, A. (2018). Dualisme Pajak di Jawa: Administrasi Pajak Tanah di Wilayah Vorstenlanden pada Masa Kolonial, 1915–1942. Lembaran Sejarah, 13(1), 28–47. https://doi.org/ 10.22146/Lembaran-Sejarah.33510
Wahyudi, T. H. (2019). Keberadaan Dan Peran Pengadilan Pajak Dalam Memberikan Keadilan Substantif Kepada Wajib Pajak. Jurnal Hukum Dan Bisnis (Selisik) , 5(2), 71–85. https://doi.org/10.35814/SELISIK.V5I2.1691
Wulandari, & Fitria. (2021). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, konsultan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnalmahasiswa.Stiesia.Ac.Id. https://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/4107
Wulandari, T., & Suyanto, S. (2014). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tingkat Pendidikan, Dan Sanksi Administrasi Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Melakukan Pembayaran Pajak Bumi Dan Bangunan (Studi Kasus Pada Kantor Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Sleman). https://jurnalfe. ustjogja.ac.id/ index.php/akuntansi/article/view/38
Arisandy, N., & Eka Putri, R. (2022). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Rasio Beban Pajak Tangguhan, Rasio Aktivitas, Dan Rasio Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Empiris Pada Perusahaan Farmasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2020). The Journal of Taxation : Tax Center, 3(1), 27–49. https://doi.org/10.24014/JOT.V3I1.16897
Yuliana, H. T. (2020). Pemenuhan Kewajiban PPh Pasal 23 atas Jasa dan PPh Pasal 4 ayat (2) atas Tanah pada PT OPQ oleh KKP Hary Suganda. https://ereport.ipb.ac.id/id/eprint/717 /1/J3N117320-01-HANIIFAH-COVER.pdf
